税务师考点习题及答案：税法二(10)

2015年某个体工商户全年销售收入200万元，实际发生业务招待费10万元。2015年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费( )万元。

A、6

B、1

C、10

D、5

【正确答案】B

【答案解析】扣除限额=200×0.5%=1(万元)，实际发生额的60%=10×60%=6(万元)，个人所得税前允许扣除的业务招待费1万元。
单选题

2015年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的'情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税( )元。

A、528

B、640

C、1280

D、1440

【正确答案】C

【答案解析】应缴纳个人所得=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。
单选题

某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

A、200

B、220

C、400

D、520

【正确答案】C

【答案解析】企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300×60%+20+200=400(万元)。