初级会计《经济法基础》预测冲刺卷及答案
一、单项选择题
1、保证不得附有条件，附有条件的，其后果是( )。
A、视为未保证
B、保证无效
C、保证人对所附条件承担责任
D、不影响对汇票的保证责任
正确答案：D
解析：根据《票据法》规定：“保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任”。
2、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
正确答案：C
解析：国内信用证的有效期最长为6个月。
3、某外贸公司为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为( )万元。
A、31.97
B、34
C、37.4
D、43.8
正确答案：C
解析：进口货物应纳增值税额，按照组成计税价格和规定税率计算。进口环节应纳关税税额=200×10%=20(万元);进口环节应纳增值税税额=(200+20)×17%=37.4(万元)。
4、某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
正确答案：C
解析：捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。
5、某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )。
A、10万
B、4 万
C、6 万
D、3.6 万
正确答案：D
解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12%=3.6万元。
二、多项选择题
1、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有( )。
A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B、商业承兑汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D、支票的提示付款期限为自出票日起10日
正确答案：ACD
解析：根据规定，商业承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日，而并非是出票日起10日。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。
2、根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列选项中，不正确的有( )。
A、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
B、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，由税务机关核算适用税率
C、纳税人兼营免税、减税项目的`，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额
D、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
正确答案：ABC
解析：价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，选项A错误。纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率，选项B错误。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的，不得免税、减税，选项C错误。
3、下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A、利息收入
B、特许权使用费收入
C、股票转让收入
D、不动产租赁收入
正确答案：ABD
解析：选项C属于财产转让收入，按收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
4、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。
A、王某从英国取得所得
B、林某从出版社取得稿酬所得1万元
C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D、张某2015年度取得所得15万元
正确答案：ACD
解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25%企业所得税税率的企业有( )。
A、在中国境内的居民企业
B、在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
正确答案：AB
解析：居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。
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